汇海大型集团型企业合并报表解决方案

1 解决方案概述
1.1 概述
随着社会经济的发展，企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，使得大中型集团公司、上市公司的股权投资关系日趋复杂化，同时往来和交易业务日益频繁，合并业务规则也越来越复杂，合并类型繁多，导致编制合并财务报表的工作越来越复杂和困难，这样也增加了会计师事务所等中介机构的工作难度；而政府相关职能部门、投资人、供应商等财务报表外部使用者对企业监管或信息披露的要求越来越高，同时企业内部管理层对财务信息的需求也越来越多，所以及时编制合并财务报表成为大中型集团公司、上市公司财务部门最重要的业务之一。
大型集团公司合并财务报表编制复杂和困难的主要原因有以下几点：
      1、企业集团层级复杂，单位数量众多，每个层级都需要进行抵销，各种类型合并工作量很大；
      2、多层级复杂的股权结构下不易自动、准确地合并计算；
      3、跨行业经营带来的多行业合并，以及多行业下的分部合并处理难度较大；
      4、由于科目运用或记账时间不一致，导致合并产生的会计记录不平的情况下，手工合并时需要查阅历史会计记录，工作量很大；
      5、投资、固定资产、存货业务复杂，不同单位具有其特殊处理方式。
1.2技术方案概述
汇海合并报表系统采用业界流行的三层分布式应用体系结构，基于J2EE基础框架，符合J2EE企业应用体系规范，总体框架如下：

系统产生的数据，可以通过ETL导入，将数据抽取转换到本系统内。同时系统也提供了离线录入的功能，实现了不便于集中数据管理的单位进行数据的采集和汇报。

3 方案特色
     (1)支持通用合并业务：我们整理出上千种业务场景，完全可以满足往来、交易、投资和现金流的抵销合并。
     (2)支持股权收购与股权减持情况下，对子公司利润分段合并计算
     (3)同一控制与非同一控制下合并处理支持
     (4)以母公司合并理论为基础：母公司合并理论也是目前国内合并报表实务中最普遍的做法
     (5)复杂股权结构下股权投资的自动抵销